Diputados avalan reforma al ISR para elevar 7% la recaudación

El pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general, el martes 13 de octubre de 2026, la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) con 349 votos a favor y 118 en contra. El proyecto limita las deducciones a empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos y busca elevar 7% la recaudación en 2027 hasta alcanzar 3.289 billones de pesos.

El pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo general la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) el martes 13 de octubre de 2026, mediante una votación de 349 sufragios a favor, 118 en contra y cero abstenciones. Tras el aval general, la mesa directiva decretó un receso para reanudar la discusión en lo particular el miércoles 14 de octubre de 2026 a las 10:00 horas, paso previo al arranque del debate sobre la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027.

La decisión legislativa y el giro en la política tributaria

La modificación legal altera la arquitectura de fiscalización sobre el sector corporativo sin modificar la tasa estatutaria del gravamen. El ajuste central establece un mecanismo de control directo sobre las deducciones autorizadas —los gastos estrictamente indispensables que la ley permite restar de los ingresos brutos para calcular la ganancia sobre la cual se cobra el impuesto— y sobre las pérdidas fiscales aplicables a las personas morales que facturen más de 50 millones de pesos anuales.

De manera paralela, en la misma jornada legislativa, el recinto de San Lázaro aprobó en lo particular la reforma a la Ley Federal de Derechos con 334 votos a favor, 112 en contra y una abstención. Dicho expediente, que actualiza las tarifas por el uso de bienes de dominio público y servicios prestados por el Estado en sectores como aviación, banca, ferrocarriles y turismo, fue turnado al Senado de la República, instancia que tiene como fecha límite el sábado 31 de octubre de 2026 para su discusión y eventual ratificación.

El dato de recaudación en contexto

El rediseño del marco tributario responde a un deterioro en los ingresos públicos durante el ejercicio fiscal vigente. De acuerdo con las estimaciones del gobierno de la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo citadas en el material legislativo, la captación por concepto de ISR reporta una caída anual de 6% en 2026. Frente a esa contracción, el Ejecutivo federal proyecta que las nuevas restricciones contables permitirán recuperar el flujo tributario para registrar un crecimiento de 7% en 2027, con lo que la recaudación total de este impuesto alcanzaría los 3.289 billones de pesos.

La meta oficial se apoya en el cálculo de que el acotamiento de deducciones y pérdidas aportará ingresos adicionales de hasta 140,000 millones de pesos, según cifras expuestas por Carlos Lerma, subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). El diagnóstico hacendario revela una brecha amplia entre las firmas activas y las que efectivamente enteran recursos al erario: de las 500,000 empresas que declararon haber obtenido ingresos en el ejercicio anual previo (2025), únicamente el 40% (equivalente a 200,000 personas morales) pagó ISR, mientras que el 60% restante (300,000 compañías) tributó en cero.

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Por qué ocurre el ajuste a grandes contribuyentes

La justificación técnica del Ejecutivo y de las autoridades fiscales radica en que diversas corporaciones han utilizado los rubros de deducciones autorizadas y pérdidas de años anteriores para erosionar artificialmente su base gravable —el monto neto sobre el cual se calcula el impuesto—, recurriendo en algunos casos a empresas factureras que simulan operaciones. Para acotar ese margen de maniobra en los corporativos con ingresos superiores a 50 millones de pesos, el dictamen introduce dos candados escalonados sobre los ingresos acumulables (la totalidad de percepciones fiscales sujetas a gravamen en el año).

El primer candado opera sobre los gastos del ejercicio: cuando las deducciones de una empresa no rebasen el 96.67% de sus ingresos acumulables, el contribuyente solo podrá restar el 99% de esas deducciones. Si sus gastos deducibles superan ese umbral del 96.67%, el tope máximo que podrá descontar quedará fijado exactamente en 96.67% de sus ingresos acumulables. En la práctica contable, esto garantiza que toda empresa de este segmento mantenga una base positiva sujeta a impuesto.

El segundo candado modifica la amortización de pérdidas fiscales —el derecho de restar pérdidas sufridas en años previos contra las ganancias del año actual antes de calcular el ISR—. Hasta 2026, la ley permitía compensar pérdidas hasta por el 100% de la utilidad fiscal (la ganancia neta tras restar deducciones a los ingresos). Con la reforma para 2027, el límite baja al 50% de la utilidad fiscal anual, aunque el plazo legal para agotar ese saldo a favor se duplica de 10 a 20 años.

¿Cómo impacta esto a las empresas, pymes y consumidores?

El efecto económico se divide según el tamaño del contribuyente y el sector en el que participa. Para las empresas que facturan más de 50 millones de pesos, el recorte del 100% al 50% en la amortización anual de pérdidas reduce su liquidez —la disponibilidad inmediata de efectivo para operar—, ya que deberán desembolsar ISR sobre la mitad restante de su utilidad fiscal en 2027, aun cuando arrastren pérdidas de años complejos que antes habrían neutralizado el pago completo.

En contraste, para el segmento de micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) y trabajadores independientes, la reforma amplía la cobertura del Régimen Simplificado de Confianza (Resico), esquema que calcula el impuesto sobre flujo de efectivo con tasas reducidas de entre 1% y 2.5%. Al elevar el tope de ingresos anuales de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas (un alza de 42.86%) y de 35 a 50 millones para personas morales (también un incremento de 42.86%), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) proyecta incorporar hasta 1.6 millones de contribuyentes adicionales al padrón formal.

Por el lado del consumo y los costos sectoriales, la aprobación de la Ley Federal de Derechos encarece insumos regulados que suelen trasladarse a precios finales o tarifas operativas en 2027:

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Firma Editorial: Miriam Armas

Periodista y analista en InfoBullet México. Ver perfil editorial y más artículos →